Налог на депозит: сколько и как платите, все нюансы

В 2023 году россияне впервые начали формировать налогооблагаемую базу, согласно которой в дальнейшем они должны будут платить налог с доходов по вкладам. Когда вы будете платить новый налог, как его рассчитать и кого он не коснется — читайте в материале Рамблера.

Президент России Владимир Путин объявил о решении ввести налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций в марте 2020 года.

С 1 января 2021 года в России вступил в силу закон о введении налога на вклады свыше 1 млн рублей. Ранее налог на депозиты в Российской Федерации нужно было платить только в тех случаях, когда проценты по депозиту превышали учетную ставку центрального банка на пять процентных пунктов. Налог составлял 30 процентов для резидентов РФ, с введением нового налога этот сбор больше не взимается.

Новая ставка налога составила 13 процентов. Было решено, что налог коснется людей, которые держат на депозите более одного миллиона рублей или вкладывают такую ​​же сумму в долговые ценные бумаги. Важно: налогом облагаются не сами инвестиции, а доход от них.

Изначально формирование налоговой базы по новому закону должно было начаться в 2022 году. При этом налог с доходов по депозитам, полученным за 2021 год, должен быть уплачен до 1 декабря 2022 года. Однако в марте Путин временно подписал закон освобождение граждан от уплаты нового налога (по доходам, полученным в 2021-2022 гг.).

В результате налог придется платить россиянам, размещающим деньги на банковских депозитах в 2023 году — налоговая льгота закончилась 1 января 2023 года.

Дмитрий Амиров, специалист по банковским продуктам объяснил «Банкам.ру» о том, что если большая часть срока вклада пришлась на 2022 год, а выплата дохода пришлась на начало января 2023 года, налог все равно придется платить.

При этом новый налог коснется и вкладов в иностранной валюте — доход от таких вкладов будет конвертироваться в рубли по курсу ЦБ, действовавшему на дату выплаты процентов.

При исчислении налога суммируется доход со всех вкладов – как рублевых, так и валютных.

Власти решили не облагать налогом доход, соответствующий произведению 1 млн рублей на максимальное значение учетной ставки центрального банка. Это означает, что если ключевая процентная ставка в течение года росла, и одновременно росли процентные ставки по депозитам, то и необлагаемый налогом доход будет постепенно увеличиваться.

РБК приводит следующий пример: например, 2 марта ЦБ повысил процентную ставку до десяти процентов, но к 25 марта снизил ее до девяти процентов, и в апреле она оставалась такой же. Если ставка в девять процентов на конец года окажется самой высокой среди всех ставок (на начало каждого месяца), то в формулу расчета необлагаемой суммы будут включены те же девять процентов.

Если бы налог на доход по вкладам нужно было заплатить в 2022 году, он рассчитывался бы по формуле 1 млн рублей × 20 процентов (этого значения достиг курс ЦБ). В результате сумму полученных процентов за год можно сократить на 200 тысяч рублей. А налог надо платить со всех процентных доходов свыше 200 тысяч рублей.

В Минфине пояснили, что доходы в виде процентов по банковским вкладам теперь учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ за тот налоговый период, в котором они фактически получены.

Если банк зачисляет проценты по вкладу на счет для собственного пополнения, то процентный доход будет включен в состав НДФЛ в том периоде, когда были начислены проценты.

Формула: (Доход от депозитов — необлагаемая сумма) × 13 процентов

Предположим, что вклад составляет 1,5 миллиона рублей с процентной ставкой восемь процентов годовых, а максимальная учетная ставка центрального банка в нужный нам период составляет девять процентов.

Определим сумму, с которой будет удерживаться налог: 1,5 миллиона рублей × восемь процентов — 1 миллион рублей × девять процентов = 120 тысяч рублей — 90 тысяч рублей = 30 тысяч рублей.

Теперь определим сумму налога: 30 тысяч рублей × 13 процентов = 3900 рублей.

Новый налог нужно платить самостоятельно — банк не будет вычитать его за один только налог, как это делают работодатели с НДФЛ.

Однако информацию о вкладах и доходах клиентов в налоговые органы будет направлять сам банк. Банк должен отчитаться о доходах по вкладам клиентов за 2023 год до 1 февраля 2024 года, а налог должен быть уплачен до 1 декабря 2024 года. Федеральная налоговая служба сама рассчитает сумму и уведомит налогоплательщика.

Те, кто получил такие деньги в наследство, не должны платить налог с доходов по вкладам, подчеркивают в Минфине.

Налог также не распространяется на депозиты со ставкой не более одного процента в год и эскроу-счета (это специальные счета для снижения риска, одна сторона вносит деньги на такой счет, а другая может получить их только после выполнения условий транзакция выполнена).

Депутаты Госдумы ранее предлагали ввести еще одно исключение — освободить от налога доходы по вкладам, открытым пенсионерами.

Сделать это предлагается с одним условием: доход по вкладам за год не должен быть выше прожиточного минимума, умноженного на 12 (речь идет не о ПМ вообще для россиян, а о ПМ пенсионера). Например, если минимум составляет десять тысяч рублей, налогом не облагаются доходы 120 тысяч рублей и ниже.